Các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất
14/09/2021
Đăng bởi: Hà Thu
Các mức phạt cho việc nộp chậm tờ khai thuế là cách chế tài của cơ quan thuế áp dụng nhằm giúp doanh nghiệp báo cáo đúng hạn tình hình hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, đôi khi vì một số nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan, việc nộp chậm tờ khai thuế dẫn đến bị xử phạt hành chính vẫn xảy ra thường xuyên tại doanh nghiệp.
Phạt chậm nộp tờ khai thuế cần căn cứ pháp lý nào?
Hạn nộp khai tờ thuế được quy định tại Luật Quản Lý Thuế Số 38 được ban hành vào ngày 13/6/2019.
Các mức phạt cho việc nộp chậm tờ khai thuế là cách chế tài của cơ quan thuế áp dụng
Việc xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, thuế được quy định tại Nghị định số 125, được ban hành vào ngày 19/10/2020 và có hiệu lực thi hành vào ngày 5/12/2020.
Hướng dẫn xác định số ngày nộp chậm tờ khai thuế
Dựa vào quy định tại Luật quản lý thuế số 38, thời hạn kê khai thuế sẽ có các mốc thời gian cụ thể sau:
|
Báo cáo |
Hạn nộp |
||
|
Tờ khai |
Theo tháng |
Theo quý |
Theo năm |
|
Thuế GTGT |
Ngày 20 của tháng sau. |
Tháng đầu quý sau vào ngày 30(hoặc 31). |
|
|
Thuế TNCN |
Ngày 20 của tháng sau. |
Tháng đầu quý sau vào ngày 30(hoặc 31). |
|
|
Thuế thu nhập doanh nghiệp |
Chỉ cần tạm tính, nộp thuế(nếu có) và không cần nộp tờ khai. |
|
|
|
Báo cáo tình hình dùng hóa đơn |
Ngày 20 của tháng sau. |
Tháng đầu quý sau vào ngày 30(hoặc 31). |
|
|
Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN, thu nhập doanh nghiệp |
|
|
Ngày 31/3 của năm báo cáo sau. |
Các mức xử phạt cho hành vi nộp chậm tờ khai thuế
Các mức xử phạt dành cho hành vi nộp chậm tờ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 – 5 ngày(có tình tiết giảm nhẹ) sẽ bị phạt cảnh cáo
|
Hành vi, số ngày chậm nộp |
Mức xử phạt |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 – 5 ngày(có tình tiết giảm nhẹ). |
Phạt cảnh cáo. |
|
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 – 30 ngày(không có tình tiết giảm nhẹ). |
Phạt từ 2 – 5 triệu đồng. |
|
Nộp hồ sơ khai thuế muộn hơn thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày. |
Phạt từ 5 – 8 triệu đồng. |
|
- Nộp hồ sơ khai thuế muộn quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày. - Nộp quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên, không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ và cũng không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp các phụ lục về quản lý thuế(đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết đi kèm hồ sơ quyết toán thuế TNDN. |
Phạt từ 8 – 15 triệu đồng. |
|
Nộp hồ sơ khai thuế muộn quá thời hạn trên 90 ngày. |
Phạt từ 15 – 25 triệu đồng. |
Lưu ý: Nếu việc chậm nộp các tờ khai khiến tiền thuế bị chậm nộp, số tiền phạt phát sinh sẽ được tính theo công thức:
Số ngày nộp chậm x Số tiền thuế phải nộp x 0.03%/ngày nộp chậm = Tiền phạt chậm nộp thuế.
Nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bị xử phạt hành chính thế nào?
Các mức phạt cho việc nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng, quý được quy định cụ thể là:
|
Hành vi, số ngày nộp chậm |
Mức phạt |
|
Nộp báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 1 – 5 ngày(có tình tiết giảm nhẹ). |
Phạt cảnh cáo. |
|
- Nộp báo cáo quá thời hạn quy định từ 1 – 10 ngày. - Lập sai, không đầy đủ nội dung của báo cáo theo quy định và gửi lên cơ quan thuế. |
Phạt từ 1 – 3 triệu đồng. |
|
Nộp báo cáo hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 11 – 20 ngày. |
Phạt từ 2 – 4 triệu đồng. |
|
Nộp báo cáo quý thời hạn quy định từ 21 – 90 ngày. |
Phạt từ 4 – 8 triệu đồng. |
|
- Nộp báo cáo hóa đơn quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên. - Không nộp báo cáo lên cơ quan thuế theo quy định. |
Phạt từ 5 – 15 triệu đồng. |
Xử phạt hành chính về việc nộp chậm nhiều tờ khai thuế
Nếu doanh nghiệp của bạn để xảy ra tình trạng chậm nộp tờ khai thuế của cùng một sắc thuế, tuy nhiên đã tiến hành nộp lại tất cả các tờ khai cùng 1 thời điểm(cùng 1 ngày).
Số tiền phạt vi phạm hành chính x 0.05%/số ngày chậm nộp = Số tiền phạt chậm nộp
Như vậy, xử phạt hành chính cho hành vi này là chỉ tính trên 1 tờ khai nộp trễ nhất(có mức xử phạt cao nhất) + tình tiết tăng nặng.
Chậm nộp phạt tiền vi phạm hành chính thuế, hóa đơn có mức phạt tiền thế nào?
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 42 Nghị định số 125, mức phạt tiền về việc chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn sẽ được tính theo công thức:
Số tiền phạt vi phạm hành chính x 0.05%/số ngày chậm nộp = Số tiền phạt chậm nộp.
Trong đó, số ngày chậm nộp sẽ được tính kể từ ngày cơ quan thuế đưa ra quyết định xử phạt hành vi nộp tờ khai thuế chậm.
Theo Ketoansongkim.vn
4.9/5 (97 votes)
