Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì? Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh qua mạng

Thuế vãng lai là gì? Cách kê khai vãng lai ngoại tỉnh qua mạng như thế nào? Đây đang là thắc mắc của nhiều người hiện nay.

Câu trả lời sẽ được hệ thống cung cấp ngay trong bài viết dưới đây. Mời quý vị hãy dành thời gian cùng theo dõi. 

Tìm hiểu khái niệm thuế vãng lai

Thuế vãng lai hay còn được gọi với các tên khác là thuế VAT vãng lai, thuế vãng lai ngoại tỉnh, thuế GTGT vãng lai.

Thuế vãng lai cơ bản giống hình thức thuế GTGT của doanh nghiệp

Thuế vãng lai tên tiếng Anh là Current Tax. Thuế này cơ bản giống hình thức thuế GTGT của doanh nghiệp. Thế nhưng Current Tax khác VAT là hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không diễn ra tại nơi doanh nghiệp lậy giấy kinh doanh phải đóng thuế này.

Như vậy, thuế vãng lai ngoại tỉnh là khoản thuế GTGT phải nộp cho cơ quan thuế khi kinh doanh  bán hàng, xây dựng, lắp đặt chuyển BĐS ở tính khác.

Trường hợp cần nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Không phải bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần nộp thuế vãng lai. Sau đây là một số trường hợp cần nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh:

Trường hợp cần nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

- Nếu có hoạt động xây dựng, bán hàng, lắp đặt vãng lai ngoại tỉnh có giá trị thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên phải kê khai thuế GTGT vãng lai tại địa phương.

- Nếu có hoạt động chuyển nhượng BĐS ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc địa phương cần phải kê khai GTGT vãng lai tại địa phương.

Hướng dẫn cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh chi tiết

Cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh cực kỳ đơn giản và nhanh chóng, bạn chỉ cần thực hiện theo hướng dẫn dưới đây:

Hồ sơ khai thuế 

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 05/GTGT ban hành kèm Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính.

Hồ sơ khai thuế GTGT vãng lai với hoạt động kinh doanh xây dựng, bán hàng, chuyển nhượng BĐS ngoại tỉnh nộp theo từng lần phát sinh.

Thời hạn nộp hồ sơ theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ trong một tháng, người nộp cần có thể đăng ký tại nơi nộp hồ sơ để có thể nộp hồ sơ thuế theo tháng.

Thuế suất thuế GTGT tính theo tỷ lệ

Người nộp thuế kinh doanh lắp đặt, xây dựng bán hàng vãng lai, chuyển nhượng BĐS ngoại tỉnh sẽ phải:

- Khai thuế GTGT tạm tính theo tỉ lệ 2% với hàng hóa chịu thuế xuất GTGT 10%.

- Theo tỉ lệ 1% với hàng hóa chịu thuế GTGT 5% trên doanh thu hàng hóa chưa có thuế GTGT.

Trình tự để kê khai nộp thuế vãng lai 

Để thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh qua mạng bạn chỉ cần thực hiện theo 2 bước như sau:

Bước 1: Kê khai tại nơi có hoạt động xây dựng,bán hàng, chuyển nhượng  

Khi xuất hóa đơn doanh nghiệp đã phát sinh doanh thu, khi đó bạn cần kê khai thuế chậm nhất là 10 ngày. Lưu ý ngày lập hóa đơn với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành.

Chuyển CQT nơi nộp tờ khai về địa bàn bạn muốn nộp 

Bước 2: Thực hiện kê khai tại trụ sở chính

Sau khi nhận được chứng từ kê khai, bạn tiến hành kê khai tại trụ sở như sau:

- Người nộp thuế cần tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế GTGT đã nộp của doanh thu xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển BĐS ngoại tỉnh trong hồ sơ khi thuế tại trụ sở chính.

- Số thuế đã nộp của doanh thu kinh doanh lắp đặt, xây dựng, chuyển nhượng BĐS ngoại tỉnh được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai thuế GTGT: Bảng tổng hợp số thuế GTGT đã nộp – Phụ lục 1 – 5/GTGT.

Trình tự kê khai tại trụ sở chính như sau: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tờ khai GTGT khấu trừ -> Chọn PL 01-5/GTGT -> Nhấn ghi. Khi đó phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu số [39] "Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT.

Kết luận 

Hy vọng với những thông tin trên đây đã giúp bạn biết cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng. Ngoài ra, đừng quên theo dõi chuyên trang để cập nhật thêm nhiều bài viết mới.

Theo Tinlaw.vn.