Các công văn hướng dẫn xuất hóa đơn hàng bán trả lại bạn cần nắm rõ - Phần 1

Tên văn bản

Ngày ban hành

Nội dung

Công văn số 4511/TCT-CS

Tổng cục Thuế hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT với hàng bán bị trả lại ban hành  11/10/2023.

Khoản 1 Điều 4 và điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Người bán nhận lại một phần hoặc toàn bộ cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm, thay thế cho hóa đơn đã lập.

Công văn 67049/CTHN-TTHT

Cục Thuế TP Hà Nội hướng dẫn về hóa đơn hoàn trả hàng hóa ban hành 15/9/2023.

- Bên bán xuất hóa đơn hàng lại hoàn.

- Các bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ việc trả hàng hóa.

- Người bán, mua kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa dựa vào hóa đơn hoàn trả.

Công văn hướng dẫn xuất hóa đơn hàng bán trả lại 3168/CTBDI-TTHT

Cục Thuế tỉnh Bình Định ban hành 13/9/2023.

Công ty có phát sinh mua hàng hóa và nhà cung cấp đã xuất đơn nhưng sau đó công ty trả lại hàng cho nhà cung cấp. Lúc này khi trả lại hàng nhà cung cấp đã xuất bán, bên mua xuất hóa đơn ghi trả loại hàng nếu thuộc diện không giảm thuế GTGT.

Công văn 13603/CTHDU-TTHT

TTHT của Cục Thuế tỉnh Hải Dương ban hành 12/9/2023.

Tháng 01/2023 công ty bán hàng và xuất hóa đơn với thuế GTGT 10% cho người mua đến hiện tại một số hàng hóa không bảo đảm chất lượng. Khi này bên công ty lập hóa đơn hàng trả để điều chỉnh giản, thay thế hóa đơn đã lập với thuế GTGT 10%, người bán và mua có thỏa thuận ghi rõ ràng.

Công văn 1777/CTGLA-TTHT

Cục Thuế tỉnh Gia Lai ban hành 11/9/2023.

Công ty áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC; Công ty xuất khẩu hàng hóa sau đó khách hàng nước ngoài trả lại công ty cần thực hiện lập hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Trên hoá đơn ghi số lượng hàng hoá trả lại, tổng tiền thanh toán(số âm).

Công ty thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho kỳ tính thuế sai sót theo Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 nêu trên. Công ty có trách nhiệm xác định, nộp lại tiền thuế GTGT được hoàn toàn tương ứng với giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu bị trả lại, nộp tiền chậm theo đúng quy định.