Chi tiết các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ. Các khoản giảm trừ này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người có thu nhập thấp hoặc phải nuôi dưỡng gia đình. Dưới đây là chi tiết về các khoản giảm trừ thuế TNCN theo quy định hiện hành.

Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là khoản giảm trừ dành cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng.

a. Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế

• Mức giảm trừ: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm ).
• Điều kiện: Người nộp thuế phải đăng ký và kê khai đầy đủ thông tin cá nhân với cơ quan thuế.

Giảm trừ gia cảnh

b. Giảm trừ cho người phụ thuộc

• Mức giảm trừ: 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc .

• Người phụ thuộc bao gồm:

  • Con:
    • Con dưới 18 tuổi.
    • Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
    • Con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề nhưng chưa có thu nhập.
  • Vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng dưới 11 triệu đồng .
  • Cha mẹ (bao gồm cả cha mẹ vợ/chồng):
    • Từ 60 tuổi trở lên.
    • Dưới 60 tuổi nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
  • Anh chị em ruột bị khuyết tật, không có khả năng lao động và không có thu nhập.

• Điều kiện: Người nộp thuế phải đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế trước khi được áp dụng mức giảm trừ.

Giảm trừ các khoản đóng góp bảo hiểm

Người nộp thuế được giảm trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc và tự nguyện, bao gồm:

a. Bảo hiểm bắt buộc

• Bao gồm:

  • Bảo hiểm xã hội (BHXH).
  • Bảo hiểm y tế (BHYT).
  • Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).

• Mức giảm trừ: Theo tỷ lệ quy định của pháp luật (thường là 8% lương cơ sở cho BHXH và 1,5% cho BHYT).

b. Bảo hiểm tự nguyện

• Bao gồm:

  • Bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
  • Bảo hiểm nhân thọ.

• Mức giảm trừ tối đa: 1 triệu đồng/tháng .

Chi tiết các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo

Người nộp thuế được giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc khuyến học nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Khoản đóng góp phải thực hiện thông qua tổ chức, cơ quan có thẩm quyền.
• Có chứng từ hợp lệ xác nhận khoản đóng góp.

Mức giảm trừ: Toàn bộ số tiền đóng góp trong phạm vi thu nhập chịu thuế.

Giảm trừ các khoản khác (nếu có)

Một số khoản giảm trừ khác có thể áp dụng tùy trường hợp:

• Khoản tiền thuê nhà:

  • Nếu người nộp thuế phải trả tiền thuê nhà để ở, khoản này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNCN.
  • Mức tối đa: 15% tổng thu nhập chịu thuế (sau khi đã trừ các khoản đóng góp bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh).

• Khoản tiền lãi vay mua nhà ở xã hội:

  • Được giảm trừ nếu đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật.

Cách tính thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ

Thu nhập chịu thuế được tính theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế = Thu nhập trước thuế - Các khoản giảm trừ

Trong đó:

• Thu nhập trước thuế: Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc các khoản thu nhập khác.
• Các khoản giảm trừ: Tổng các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện, và các khoản khác.

Lịch sử điều chỉnh các khoản giảm trừ

Ví dụ minh họa

Giả sử một người nộp thuế có các thông tin sau:

• Thu nhập hàng tháng: 30 triệu đồng.
• Đóng bảo hiểm bắt buộc: 2 triệu đồng/tháng.
• Có 1 người phụ thuộc (con nhỏ).

Tính toán:

1. Thu nhập trước thuế: 30 triệu đồng.
2. Các khoản giảm trừ:
   • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
   • Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
   • Giảm trừ bảo hiểm: 2 triệu đồng.
     → Tổng giảm trừ: 17,4 triệu đồng.
3. Thu nhập chịu thuế:
   30 triệu - 17,4 triệu = 12,6 triệu đồng.

Tính thuế TNCN:

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:

• Phần thu nhập đến 5 triệu đồng: Miễn thuế.
• Phần thu nhập từ 5 - 10 triệu đồng: Thuế suất 5%.
• Phần thu nhập từ 10 - 18 triệu đồng: Thuế suất 10%.

Thuế TNCN phải nộp:

• (5 triệu x 0%) + (5 triệu x 5%) + (2,6 triệu x 10%) = 0 + 250.000 + 260.000 = 510.000 đồng.

Lưu ý quan trọng

1. Đăng ký người phụ thuộc: Người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế trước khi được áp dụng mức giảm trừ.
2. Chứng từ hợp lệ: Các khoản giảm trừ như bảo hiểm, từ thiện cần có chứng từ rõ ràng.
3. Cập nhật quy định mới: Mức giảm trừ có thể thay đổi theo chính sách thuế mới, nên cần thường xuyên cập nhật.

Hy vọng thông tin trên giúp bạn hiểu rõ hơn về các khoản giảm trừ thuế TNCN!

4.9/5 (23 votes)