Thuế thu nhập hoãn lại là gì? Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
05/12/2021
Đăng bởi: Hà Thu
Thuế thu nhập hoãn lại là vấn đề thường xuyên được nhắc đến trong bộ môn kế toán. Nó được phát sinh để làm công cụ cân bằng nghĩa vụ thu thuế doanh nghiệp.
Vậy thực chất thuế thu nhập hoãn là gì? Có bao nhiêu cách để xác định loại thuế doanh nghiệp này? Những vướng mắc này sẽ được hệ thống giải đáp chi tiết ngay trong bài viết sau đây.
Thuế thu nhập hoãn lại là gì? Lý do phát sinh?
Thuế thu nhập hoãn lại là loại thuế mà doanh nghiệp bắt buộc phải nộp cho nhà nước và sẽ được hoàn lại trong tương lai.
Thuế thu nhập hoãn lại được phát sinh để cân bằng nghĩa vụ đóng thuế doanh nghiệp
Hiểu cách khác, thuế thu nhập hoãn lại là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phát sinh nhưng bị hoãn lại đến các kỳ kế toán sau này. Công thức:
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại(cụ thể)= Thuế thu nhập doanh nghiệp + Hoãn lại
Lý do phát sinh dựa trên sự khác biệt trong cơ sở, nguyên tắc ghi nhận các khoản mục trong báo cáo tài chính giữa thuế và kế toán. Chính vì vậy, chỉ tiêu thuế thu nhập hoãn lại là công cụ để cân bằng giữa nghĩa vụ thuế(theo thuế) và nghĩa vụ thuế(theo kế toán).
2+ Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Sau đây là 2 cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại mà dân kế toán chuyên nghiệp thường áp dụng:
Mách bạn 2+ cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại dân kế toán thường dùng
|
2 Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại |
Thông tin chi tiết |
Cách 1: Thực hiện tiếp cận theo báo cáo KQHĐKD(PL) |
Bạn xác định theo cách hạch toán vào tài khoản để biết chênh lệch tạm thời được khấu trừ hay phải chịu thuế. Công thức tính như sau: Chi phí thuế theo kế toán(TK821) = Chi phí tính thuế theo kế toán(TK8211) +/- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại(TK8212) Theo đó: - Khi TK8211 < TK821: Ghi nhận tăng chi phí thuế(thuế thu nhập hoãn lại) để cân bằng. Bút toán nợ TK8212/Có TK347. - Khi TK8211 > TK821: Ghi nhận giảm chi phí thuế(tài sản thuế thu nhập hoãn lại) để cân bằng. Bút toán nợ TK243/Có TK8212. |
Cách 2: Tiếp cận theo báo cáo ĐKT(BS) |
- Khoản mục tài sản: + Cơ sở kế toán < Cơ sở thuế: Phát sinh tài sản thuế thu nhập hoãn lại. + Cơ sở kế toán > Cơ sở thuế: Phát sinh thuế thu nhập hoãn lại phải trả. - Khoản mục nợ phải trả: + Cơ sở kế toán > Cơ sở thuế: Phát sinh tài sản thuế thu nhập hoãn lại. + Cơ sở kế toán < Cơ sở thuế: Phát sinh thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Thuật ngữ tiếng Anh sử dụng: Cơ sở kế toán(Accounting Base), cơ sở thuế(Tax Base), phát sinh thuế thu nhập hoãn lại phải trả(Deferred Tax Liability), phát sinh tài sản thuế TNHL(Deferred Tax Asset). |
Các thuật ngữ chuyên ngành bạn nên biết khi tìm hiểu loại thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Trên đây là chi tiết 2 cách cơ bản hỗ trợ dân kế toán xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trong kinh doanh. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào khác, hãy kết nối ngay với chúng tôi. Tin rằng nội dung này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm cũng như cách tính thuế thu nhập hoãn lại.
Theo: tuonthi.com
4.9/5 (76 votes)
